书店基础数据管理～资金周转的安全与否
在书店业竞争如此激烈的战国时代，
中小型书店该如何反思、检讨与自处？
在销售及经营管理方面，
又该具备那些机能及注意那些事项？
资金的周转如同生命的维持，从商品的进货到销售收入的发生，必须要「调理」得当，尽可能将书店的经营体质保持在最佳状态，以应「万一状况」的发生。
维持资产与负债的平衡
对书店而言，即使努力维持现状的经营方式，但只要稍有大意，仍可能面临资金不足的困境。特别是于开设分店时，劳心劳力的结果却往往可能因而引发一场资金不足、周转不灵的恶万梦。而应变能力不够的经营者，也很有可能就会因此步上破产、歇业一途。因此可见资金周转的安定与否，对一书店经营者而言何其重要。
所谓的资金周转有三大原则：
一、明确资金的流向与出入。
二、提高销货收入与营业外收入。
三、降低应付帐款，营业费用与贷款摊还的支出和利息。
而此三大原则需以记录商品进货、应收帐款、贷款金额、资本、利益等资产负债表上的科目做为检核的大前提。
一般而言，书店破产歇业的原因可归纳成列五项：
一、急于扩大，而组织制度无法延续。
二、人才培育不足，例如店长教育不够，导致库存过度膨胀，引发破产。
三、公司的信用不足。
四、内部人员不和等人事问题。
五、财务体质退化。
若换一种表达方式的话，也可以说是因为缺乏判断大局的战略、人才培育、商品管理、资产的积蓄及资产与负债观念、讯息，而引发的资金不足，进而告贷无门，终致步上破产歇业一途。
库存金额的管理
书店的商品约占总流动资产的三分之二，也就是６５％以上，因此若是库存额过大，立刻会引发资金周转与款项支付上的问题。
而「库存过多？」或「库存过少？」对书店来说，并没有一决定性的数字指针可供绝对正确的判断，书店业者除了参考
店内的「季节指数」与「安全库存额」来算出每月的参考库存额，再依此自我检核管理外，并无他法。
事实上可以将「库存」解释成「暂时商品化的现金」，库存过大，资金便受约束，书店业主只能从：以个人的资金来周转；延迟付款；向人告贷三种方法中选择一项来解决问题。但是，因一时救急而投入的个人资金无法立刻收回；延迟付款又牵涉信用的问题；向人告贷则增加利息的支出，可以说三种救急的方法都有其弊。因此身为书店经营者的读者万万不可掉以轻心，以免铸成大错。
以下是理想库存额的计算方式与贷款的注意事项。
一、库存额需控制在月平均销货收入的两倍之内。这是以书店的理想周转率：一年周转六次而换算出来的结论。商品周转率是针对商品所投下的资金（以进货成本计算之平均库存额）与销货成本的比率做计算，就商品周转的角度而，言库存金额并非可供直接运用的资料，而是将其用做与销货成本间的比较。
二、月别库存额的计算
a. 计算出为月平均销货收入两倍的标准库存额（以进货金额计算）。
b. 计算出自店的月别贩卖指数（各月的销货收入除以月平均销货收入）
c. 月别的理想库存金额为： a x b
上述均只是参考的数据。建议书店业者可以挑选比较闲暇的月份（一年三次），设定为店内的库存整理月，检核一下：库存的金额是否在理想范围内？商品之内容与配置是否适切？若能够实施库存盘点则一定更能掌握确实的现况。也可以参考手上的进、出、退货的窗体，如此就算不必大费周章盘点，也可掌握大概的库存状况。
三、贷款的危险、注意、安全信号假设Ａ书店的年营业收入为２００万元，非营业收入为１００万元，合计共３００万元，贷款之年利息假设为１０％，则３００万(元)／１０％＝３０００万(元)此三千万就是贷款的限度额，而三百万便是支付利息所需的利益。通常超过此贷款限度额就有破产歇业的倾向，需特别加以留心。以上例而言
，三千万是贷款的限度额，在总收入二百万的状况下维持如此高额的贷款，是处于危险状态。而当贷款到达限度额的一半，也就是一千五百万时，书店业者便需注意。
事实上，将贷款额维持在限度额三千万的四分之一，亦即一千五百万的一半，七百五十万以内才算安全，因为毕竟七百五十万就算再多少增加一点，也不会立刻跨越一千五百万的注意信号。
举例说明：
某书店
a.年销货收入(营业额)一千二百万元；
b.足以负担利息支出的利益二百万元；
c.年息10%时，
贷款额度： 三千万 危险
一千五百万 注意
七百五十万 安全
（附表）
书店的基本计算公式
理想库存额的计算（以一年周转六次为换算基准）
Ａ.平均库存额（库存额以进货成本计算）＝年销货收入额／６＝月平均销货收入额Ｘ２
Ｂ.月别贩卖指数＝各月的销货收入／月平均销货收入
Ｃ.月别理想库存金额＝ＡＸＢ
Ｄ.贷款限度额＝支付利息所需负担的利益／货款利率
